进出口企业通关法律风险的防范和救济（五）

海关企业信用等级的“红与黑”

 作者：王建霖、骆琛

《中华人民共和国海关企业信用管理办法》（海关总署237号令，以下简称《信用办法》）于2018 年3月7日对外公布，自2018年5月1日起施行。根据该办法，进出口货物收发货人、报关企业、快件运营人、跨境电子商务企业以及外贸综合服务企业等所有在海关注册登记和备案的企业都将纳入到海关企业信用管理中，并根据企业诚信守法水平分为高级认证企业、一般认证企业、一般信用企业、失信企业，适用不同的管理措施，充分体现“诚信守法便利、失信违法惩戒”的执法理念。
      与一般信用企业相比，一般认证企业可以适用进出口货物平均查验率在一般信用企业平均查验率50%以下、优先办理进出口货物通关手续、缴纳较低的担保金等便利措施。高级认证企业适用的便利措施力度则更大，包括平均查验率在一般信用企业平均查验率20%以下、可以申请免担保、减少海关稽核查频次、出口货物在运抵海关监管区前提前申报、海关设立专门协调员、享受AEO互认国家或地区海关通关便利措施、国家有关部门实施的守信联合激励措施等。与此相反，失信企业将面临非常严格的管理措施，包括进出口货物平均查验率在80%以上，不予免除查验无异常货物的吊装、移位、仓储等费用，不适用汇总征税制度，一般不适用存样留像放行措施，全额提供加工贸易业务担保，提高海关稽核查频次。此外，失信企业还将面临国家有关部门实施的失信联合惩戒措施，不仅在进出口通关环节会受到严密监管，在企业经营管理的其他领域也将难以立足。
       那么，企业如何申请海关认证？企业应当向海关提交《适用认证企业管理申请书》。海关自收到《适用认证企业管理申请书》之日起90日内对企业信用状况是否符合《海关认证企业标准》作出决定。特殊情形下，海关认证时限可以延长30日。通过认证的企业，海关制发《认证企业证书》。以高级认证企业为例，其认证标准共5大类18条32项。企业需要准备的材料包括内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准。企业需要按照每一项指标要求的内容，将各部门的规章制度及内控文件进行收集，按照认证标准进行自我评估，并将自我评估报告随认证申请一并提交海关认证人员逐行逐句审核。完成材料准备和审核后，海关认证人员根据相关标准和规范，实地勘察企业的场所安全、货物安全、数据管理等方面是否符合规范要求，并现场询问各部门的管理人员在各环节上是如何进行管理。在经过材料审核和实地查看等多重考验后，符合认证标准5大类18条指标的企业将成为海关认可的认证企业（AEO），并获得海关颁发的认证企业资格证书，享受海关各项通关便利措施。申请认证企业的认证标准高、材料门类多，审核时间长，整体工作的专业化程度较高。其中，光完善材料的前期准备工作就可能长达一两个月，需要企业关务人员和海关认证人员做好充分的沟通交流。同时，根据《信用办法》的规定，海关或者企业可以委托社会中介机构就企业认证相关问题出具专业结论。申请认证的企业也可以委托律师事务所等专业机构开展相关认证工作。

作者简介
     王建霖律师，北京德和衡（广州）律师事务所合伙人，中山大学法学硕士。曾在海关工作13年，海关公职律师。
     骆琛实习律师，北京德和衡（广州）律师事务所实习律师，中山大学法学硕士。曾在海关工作12年。